支出管理制度

经费使用管理制度

一、学校支出的范围和标准。应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本单位情况规定，报主管部门和财政部门备案。

二、学校要根据资金管理要求安排各项支出，按照实际发生数列报支出。

三、各部门发生支出业务时要事先提出申请，填写《物品采购申请、审批核销支领单》，业务金额在500元以下的经部门负责人、主管领导批准后实施，业务金额在500元（含）以上的需经校长批准。

四、各类报销票据必须真实、合法、内容齐全、手续完备。所有票据必须做到单位名称、日期、内容、数量、金额、填制单位签章及填制人等项目齐全，严禁以白条代替发票入帐。

五、大宗办公用品、材料费、修理费等必须附有明细清单。

六、报销业务流程是：经办人签字——科室负责人签字——验收人签字（购买固定资产时需要）——主管领导审批——财务审核——主管财务领导签批。

七、使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务(详见《公务卡使用管理办法》)。

八、实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

九、财会部门根据支出凭证及时准确登记帐簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财务部门作为账务处理的依据。

十、关于招待费用等具体经济业务事项的管理。

（一）招待费用的管理

明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出，因工作需要招待的人员，承办部门应事先征得校长同意后，由经办人员填写来客就餐接待单，写明接待事由，就餐地点、时间、标准、陪客人数、经办人等，经校长审批后，方可安排就餐，否则不予报销；来客接待必须严格执行禁酒令的规定，并及时结算，将经领导审批的来客就餐接待单作为招待费支出发票的附件（按要求有接待函的要附上接待函）。全年招待费应控制在当年公务费预算的2%。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在招待费科目中明确列示，严禁将招待费挤入业务费、会议费等科目隐藏入账。

（二）专项资金的管理。紧持专款专用的原则，不得未经批准改变专项资金使用范围，严格分清专项经费与日常公用经费的支出管理，不得相互挤占挪用，要定期向上级教育、财政部门报送专项资金使用情况，对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

（三）车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，严禁公车私用。

（四）办公用品及低值易耗品的管理，单位大宗办公用品及低易耗品的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及低值易耗品要有专人保管，并建立领用登记台账。

（五）维修（护）费的管理。学校年初要根据实际情况，编制维修项目预算，申请预算经费，维修（护）费不得挤占其他经费。小型维修（未达政府招标采购项目）必须选择有施工资质的单位，与之签订施工合同并要求留取必要的质量保证金。严禁无施工合同、无资质单位施工。

（六）基建工程的管理。基建工程项目必须先经市教育局（体育局）审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行，项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，结转固定资产，并报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续。付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

                                    2016年10月